НДС в локальном сметном расчете

Локальная смета – это предварительные промежуточные подсчеты, которые затем лягут в основу окончательного итогового первичного финансового документа. К локальным сметам обычно предъявляются менее строгие требования, чем к итоговым. Такая смета не проверяется контролирующими органами из-за того, что изначально предусматривается возможность корректировать объемы и расценки в зависимости от особенностей выполняемых работ.

Общие положения

НДС – это налог, который взимается непосредственно при покупке товаров (услуг) и заложен в стоимость. НДС отображается в итоговой сумме чека или может быть детализирован по каждому товару (часто в крупных строительных магазинах используется как раз такая структура чека).

Исходя из этого, можно сделать вывод: НДС отображается только в тех разделах сметной документации, где рассчитывается приобретение материалов, необходимых для проведения работ.

По оборудованию данный пункт имеет место только тогда, когда техника приобретается в пользование непосредственно для нужд предприятия. Данное оборудование должно быть полностью использовано в процессе ремонта или поставлено на баланс предприятия. Если техника приобретается для подрядчика, то тогда стоимость аренды отображается в другом разделе без учета НДС.

Налог может быть взят только в том случае, если для обслуживания техники потребуется приобретать дополнительно горючее или материалы, за которые будет взят НДС.

Оговорка: не стоит путать сметный расчет и локальную смету! Расчет – это предварительный «черновик», который предоставляют на утверждение заказчику. Далее, после согласования всех пунктов и внесения правок, составляют локальную смету, которую подписывают стороны сделки.

Особенности учета НДС

Чаще всего в локальном сметном расчете НДС изначально не учитывается вовсе. При общем согласовании возможно выделить налогообложение отдельным разделом, если это нужно для отображения в отчетности предприятия. Также можно и вовсе нигде не отражать этот пункт, указывая только средние рыночные цены для данного перечня необходимых материалов.

Зачастую, если и отображают НДС в сметах, то выделяют его в примечаниях. То есть в самом основном расчете приводят просто стоимость материалов, которую по факту придется оплатить. Уже ниже итоговой таблице указывают дополнительные разъяснения показателей и обозначений, а также приводят налоговые учетные ставки (в процентах и непосредственно расчетных единицах).

Отсутствие НДС как такового не будет считаться особым нарушением в промежуточных подсчетах. Смета может быть подана и в таком формате. Только в окончательном расчете это будет обязательно и то лишь для предприятий, которые финансируются из государственного бюджета. Частные предприятия могут на свое усмотрение выбирать вместе с подрядчиком подходящий вид документа.

Локальный сметный расчет и вовсе является предварительным документом, который видит только подрядчик и заказчик, поэтому формат они могут выбирать самостоятельно. На практике часто НДС отображается в итоговом подсчете или не указывается вовсе.

Составление КС 2

Данный вид бухгалтерского бланка заполняется на основании общего сметного подсчета при приеме-передачи строительных работ, когда проводится расчет между сторонами по договору.

На основании локальной сметы КС 2 не заполняют – только по итоговому первичному финансовому документу. В основу его заполнения ложатся все локальные сметы по данному строительству (они могут быть отдельно по объектам, по видам или этапам работ).

В бланке отображается: вид материала, работы или услуги, количество, стоимость за 1 единицу и общая стоимость по данной строке.

Далее внизу таблицы указывается обобщенная стоимость строительства.

Если необходимо рассчитать НДС, то также можно привести расчет под таблицей или посчитать по каждому виду материала.